해외이주한 상태에서 주택을 매각했는데 양도세 비과세를 받을 수 있을까요?1세대1주택 양도소득세 비과세요건은 아래와 같습니다.① 거주자인 1세대가 국내에 주택을 소유할 것② 2년이상 보유할 것(2017.8.3. 이후 취득하는 주택부터 취득 당시에 조정지역에 있는 주택인 경우 보유기간 중 거주기간이 2년이상이어야)③ 미등기 양도자산, 고가주택(12억 초과)이 아닐 것④ 주택의 부수토지는 도지지역 내는 건물이 정착된 면적의 5배(도시지역·수도권내토지로서 주거·상업·공업지역은 3배, 도시지역 밖은 10배)이내해외이주와 관련된 요건은 위의
정부에서는 저출산과 고령화 사회의 진입에 대해 다양한 대책을 마련해서 시행하고 있는 것으로 알려지고 있으나 개선될 기미는 보이지 않는다. 저출산은 출산율이 낮아지는 현상으로 인구 감소와 고령화를 가속화 하게 된다. 그 원인을 살펴보면, 저출산은 일반적으로 여성의 경제활동 참여 증가, 결혼과 출산에 대한 가치관 변화, 양육비 부담 등을 원인으로 꼽는다. 우리나라의 경우 합계출산율은 작년 기준으로 0.65명으로 세계에서 가장 낮은 수준이라고 한다. 저출산과 더불어 의료 기술의 발전, 평균 수명 연장, 출산율 감소 등의 원인으로 인구 고
상속세 최고세율은 50%입니다. 상속세 과세표준이 50억일 때 납부해야 할 상속세는 1,978,800,000원입니다. 이 많은 상속세를 한꺼번에 내야 할까요?상속세는 원칙적으로 일시에 금전으로 납부하는 것을 원칙으로 하지만 납세자에게 기한의 편의를 제공하기 위해 분납제도와 연부연납제도, 물납제도를 두고 있습니다.분납, 연부연납, 물납으로 해결하지 못할 경우 종신보험으로 상속세납부를 해결할 수 있을까요?종신보험이란 피보험자의 사망으로 사망보험금을 지급하는 보험입니다. 사망으로 인해 받는 금액이 적지 않아 상속세납부에 도움이 될 수도
장기보유특별공제란 물가상승으로 인하여 보유이익이 과도하게 누적되는 것을 감안하여 일정기간 이상 보유한 부동산양도에 대해 양도차익의 일정부분을 공제해 주는 제도를 말합니다.장기보유특별공제 대상자산에는 무엇이 있을까요?토지, 건물, 조합원입주권(조합원으로부터 취득한 것은 제외)이 있으며 보유기간이 3년이상인 경우에 한하여 적용합니다. 다만, 3년이상된 토지, 건물일지라도 미등기양도의 경우에는 공제되지 않습니다.또한 양도세중과가 적용되는 경우에는 장기보유특별공제가 적용되지 않습니다. 다만, 중과유예기간(2022.5.10.~2024.5.9
◎ 차명주식의 발생과 경과아직도 차명주식 때문에 골치 아파하는 사람들이 많이 있다. 차명주식은 과거에는 상법에서 정하는 수 이상의 발기인을 요건으로 하던 것이 주된 원인이었고, 일부의 경우에는 신용불량 등으로 자신의 이름으로 법인설립이 어려운 경우에 다른 사람의 이름을 빌려서 회사를 설립하기도 하였다. 다양한 사유로 발생한 차명주식은 시간의 경과로 그 사실을 입증하지 못하거나 차명주식에 따른 세금이 두려워 실명전환을 못하는 경우도 있다.과거에는 상법에서 주식회사를 설립할 때 일정한 수 이상의 발기인을 요건으로 하였다. 처음에는 발기
부담부증여란 채무를 끼고 증여하는 것을 말합니다. 모든 채무가 부담부증여시 공제할 수 있는 채무일까요?첫째, 채무는 증여일 현재의 채무여야 하며, 증여일 이후 예상채무는 공제가 안됩니다. 증여일 이후 새로이 발생된 증여자의 채무도 안되며, 증여일 직전에 대출받은 위장가공혐의가 있는 채무도 공제가 되지 않을 수 있습니다(심사증여2006-41, 2006. 9.18.).둘째, 해당 증여재산에 담보된 채무여야 합니다. 예를 들어 증여물건은 아파트인데, 상가에 담보된 채무를 공제받을 수는 없습니다. 임대보증금은 담보된 채무에 포함 됩니다.셋
임원에게 지급하는 퇴직금은 무조건 퇴직소득세로 과세될까요?아닙니다. 소득세법상 한도를 초과하는 것은 근로소득세로 과세됩니다.소득세법상 한도란 얼마를 얘기하는 것일까요? 다음의 금액을 합한 금액입니다.① 2011.12.31.에 퇴직하였다고 가정할 때 지급받을 퇴직소득금액② 2019.12.31.부터 소급하여 3년동안 지급받은 총급여의 연평균 환산액 * 1/10 * 2012.1.1.이후부터 2019.12.31.까지의 근무기간/12 * 3③ 퇴직한 날부터 소급하여 3년동안 지급받은 총급여의 연평균환산액 * 1/10 * 2020.1.1.이후
◎ 법인결산과 컨설팅벌써 4월에 접어들었다. 4월은 법인을 대상으로 컨설팅 영업활동을 하는 조세전문가에게는 매우 중요한 시기이다. 대부분의 우리나라 법인은 12월 말을 결산일로 하며, 성실신고 확인 대상이 아니라면 3월 말까지 법인세 과세표준과 세액의 신고를 마쳐야 한다. 중소기업은 결산 시 세액공제 등을 통한 법인세 절세가 중요한 이슈이며, 이와 함께 가지급금 정리와 주주의 주식 이동도 함께 고려하게 된다.가지급금은 기업 회계상 주주, 임원, 종업원 단기대여금으로, 대표이사 등이 회사 자금을 일시적으로 사용할 때 발생한다. 가지급
주식을 상속받았는데 명의개서를 하지 않으면 어떤 불이익이 있을까요?주식을 상속받았는데도 상속인 명의로 명의개서를 하지 않으면 소유권취득일이 속하는 해의 다음해 말일의 다음날에 그 재산의 가액을 실제소유자가 명의자에게 증여한 것으로 봅니다.다만, 조세회피목적이 있는 경우에만 증여세가 과세되는데요.상속인이 해당 재산을 상속세 과세가액에 포함하여 신고한 경우에는 조세회피목적이 있는 것으로 추정하지 않습니다.신고라 함은 상속세 과세표준신고, 수정신고, 기한후 신고를 얘기하는 것이며, 상속세 과세표준과 세액을 결정 또는 경정할 것을 미리 알
사업자가 사업상 발생한 외상매출금, 받을어음, 당좌수표, 대여금, 선급금 등이 회수가 불가능할 때 세법에서는 대손금으로 인정해주고 있습니다.해외건설자회사에게 운영자금을 빌려준 경우 업무무관 가지급금에 해당할까요?내국법인이 해외현지법인의 시설 및 운영자금을 대여한 경우에 그 자금의 대여가 사실상 내국법인의 영업활동과 관련된 것인 때에는 이를 업무무관 가지급금 등으로 보지 아니합니다.해외건설자회사(특수관계자)에게 빌려준 대여금은 비용처리가 가능할까요?특수관계인에 대한 업무무관 가지급금 등은 대손처리할 수 없는 채권입니다.최근 건설회사들
1세대1주택 양도세 비과세는 실제 취득한 날부터 보유기간 2년을 따져 양도세 비과세를 적용하지만, 보유기간 리셋제도때문에 다주택을 보유한 기간은 제외하고 최종적으로 1주택만 보유하게 된 날로부터 보유기간 2년을 기산하게 됩니다.이 제도로 인해 수많은 사람들이 눈물을 흘리면서 양도세를 토해내는 사례들이 많았습니다만, 다행히 이 제도는 악법이라는 오명을 남기면서 2022.05.09. 양도분까지만 적용되고 역사속으로 사라졌습니다.그런데 인터넷에서는 과거 상담사례들이 즐비하고, 보유기간리셋으로 혼쭐난 고객들이 반신반의하면서 세무상담을 하고
◎ 법인결산과 컨설팅벌써 12월말 법인의 법인세 신고기한이 막바지에 접어들었다. 과거에는 3월이면 법인결산을 위해 회계자료를 입력하느라 분주했으나, 최근에는 납세자들의 거래내용이 국세청의 빅데이터에 제출되어, 그 자료를 내려받아 결산에 활용하게 되어 과거보다는 덜 분주하다. 돌이켜보면, 과거에는 결산을 마치고 납부세액을 알려주면 더 적게 낼 수 있도록 해달라고 조르기도 했으나 지금은 국세청에 수집된 빅데이터 때문인지 그런 납세자는 보이지 않는다.법인결산을 위해 상담하다 보면, 기업의 경영사정으로 금융권으로부터 기업이 필요한 자금을
공익법인이 출연받은 재산을 수익용 또는 수익사업용으로 사용함으로써 발생한 운용소득은 직접 공익목적사업에 사용해야 합니다.만약, 공익목적사업 외에 사용하는 경우 증여세를 과세하게 되고, 소득이 발생한 사업연도 종료일부터 1년 이내에 80%를 직접 공익목적사업에 미달하게 사용한 경우에도 가산세를 부과합니다.미달사용한 경우 미달사용금액의 10%를 가산세로 내야 합니다.이때 운용소득은 수익사업이나 예금 등 수익의 원천에 사용함으로써 발생한 소득 금액입니다. 운용소득 산정과 관련하여 다음을 주의해야 합니다.첫째, 사업용 유·무형 자산을 처분
개인의 배당소득 이중과세 조정방법은 어떻게 될까요?먼저, 배당소득금액 계산시 배당소득에 배당가산율(10%)을 가산합니다.둘째, 배당가산액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다. 배당세액공제입니다.2023.12.31.까지 지급받는 소득에 대해서는 11%였으나 10%로 조정되었습니다.이자소득과 배당소득이 동일한 경우 세금도 동일할까요?이자소득과 배당소득은 둘 다 금융소득으로 분류할 수 있습니다. 그러나 동일한 금액을 수령하더라도 배당소득은 일반법인으로부터 배당을 받을 경우 2,000만원을 초과하는 금융소득에 대해서는 그로스업(Gross-u
◎ 국외이주 베이비 부머들의 세금 고민필자는 외국에 있는 교민들을 대상으로 재산의 이전에 관한 우리나라 과세방식에 대해 강의를 한 적 있다. 미국과 캐나다, 호주, 뉴질랜드 등에 거주하는 교민들과 상담하다 보면, 넓은 세상에서 활동하기 위해 또는 의료혜택 등 다양한 이유로 해외로 이주했는데, 일부 교민들은 이민 시에 여러 가지 사정으로 국내에 있는 재산을 미처 처분하지 못한 경우들이 있었다. 이렇게 국내에 자산을 보유한 채 해외에 거주하고 있는 교민들은 미처 처분하지 못하고 국내에 보유하고 있는 재산의 정리와 관련해서 질문을 하면서
상속세문제로 고민하는, 중견기업 100억원대 매물이 있으면 소개해달라고 하는 전화가 왔습니다.왜 이런 상황이 벌어지고 있을까요?상속세 최고세율은 50%입니다. 상속세 과세표준이 50억일 때 납부해야 할 상속세는 1,978,800,000원입니다. 이 많은 상속세를 한꺼번에 내야 할까요?상속세는 원칙적으로 일시에 금전으로 납부하는 것을 원칙으로 하지만 납세자에게 기한의 편의를 제공하기 위해 분납제도와 연부연납제도를 두고 있습니다.분납이란 2개월이내에 나눠내는 것을 말합니다.예를 들어 3천만원을 분납하게 되면 상속세 신고기한내 1,500
구례 사는 후배가 택배를 보내왔다 울안의 앵두 매실 머위대도 따지 못했어요 콩은 밭에서 콩깍지가 터졌고 고구마 두 이랑은 살얼음 낀 뒤에야 캐었답니다 감 몇 개 그대로 까치밥이 되고 밤은 쥐들의 먹이가, 대추와 산수유는 새들 먹이가 되었어요 그래서 제 집 남새밭에는 언제나 새들 지저귀는 소리 끊이지 않아요 상자를 여니 서리 맞은 누런 호박 한 개와 대추가 들어 있었다 고구마 여나믄 개와 주황색 감이 남새밭과 감나무를 데리고 들어 있었다 바삐 통통거리는 그녀 발소리 속에 내년 봄 필 산수유꽃망울도 질세라 연노랑 하늘을 서둘러 열고 있
재개발조합이 이주비대출에 대한 이자비용을 대납한 경우 조합원이 추가로 부담하는 세금이 있을까요?배당소득으로 과세됩니다(조심2020부0371, 2021.04.02.).다만, 조세심판원에서는 이자비용을 안분한 후 일반분양분에 해당하는 금액만 배당소득으로 보았습니다. 재개발조합 측은 이자비용 안분기준을 계약면적을 기준으로 제시하였습니다.참고로 이자대납액은 재개발조합의 법인세를 계산할 때 비용으로 불인정될 것으로 보입니다(조심2022서2377, 2022.10.18.).정비사업조합에게서 받은 청산금은 어떤 세금을 내야 할까요?청산금의 수령은
◎ 감정배당에 대한 입법적 보완 동향법인은 결산 마감일로부터 3개월 내에 정기 주주총회를 개최하고 한 해 동안의 성과를 보고해야 한다. 이때 지난 결산기의 성과가 좋은 기업들은 주주총회 결의로 투자자들에게 성과를 분배하게 되는데, 이를 배당이라 한다. 우리나라 대부분 기업들은 12월을 결산 기일로 하고 있기 때문에 3월은 정기 주총의 시기이고, 많은 기업의 정기 주총 결산을 준비해야 하는 자격사들은 눈코 뜰 새 없이 바쁘다. 하지만 우량한 기업의 주식을 보유한 투자자들은 두둑한 주머니 사정에 배가 절로 부르다.기업의 배당금은 개인이
상장주식 양도소득세에 대해 알아볼까요?상장주식의 경우 장내거래·장외거래 불문하고 대주주가 양도하는 주식에 대해, 장외 거래인 경우 대주주가 아니어도 양도소득세가 과세되고 있습니다.대주주란 누구일까요?주식 등의 양도일 직전 사업연도 종료일 현재 아래의 보유비율 또는 가액비율을 충족하면 대주주가 됩니다. 예를 들어 2023.12.31. 현재 삼성전자 주식을 50억원이상 갖고 있었다면 2024년중에 매도하는 주식은 모두 양도세가 과세가 됩니다.1%(2%, 4%) 또는 50억원 여부를 따질 때 본인만으로 따질까요? 2023.1.1.이후 양