[중소기업 취업자 감면]  청년 중소기업 취업자 소득세 감면 확대

○ 중소기업에 취업한 청년의 경우 감면대상기간이 3년에서 5년으로 연장되었으며, 감면율도 70%에서 90%로 상향되었음.
- 또한, 소득세 감면을 받을 수 있는 청년 연령 요건이 당초  15세～29세에서 15세～34세로 확대 되었음.

※ 세법 개정내용은 2018년도 귀속 소득분부터 적용됨에 유의

○‘중소기업 취업자 소득세 감면신청서’를 이번 연말정산 시 원천징수의무자(회사)에게 제출하면 감면을 적용받을 수 있음.

※ 감면신청서 서식은 국세청 홈페이지>성실신고지원>원천징수(연말정산)안내>신고서식 및 첨부서류에서 내려 받을 수 있음

[신용카드 등 소득공제] 도서 ․ 공연 사용분 신용카드 소득공제 신설

○총급여 7천만 원 이하자가 올해 7. 1. 이후 도서구입․공연관람을 위하여 신용카드 사용 시 30%의 소득공제율이 적용됨.
- 신용카드 등 소득공제 한도*를 초과하는 사용금액에 대하여는 최대 100만 원 까지 추가로 소득공제 받을 수 있음.
* 총급여액의 20%와 200․250․300만 원 중 적은금액
※ 다음의 경우 신용카드 등 사용금액 소득공제가 되지 않음에 유의.

- 보험료: 국민건강보험법, 노인장기요양보험법, 고용보험법에 따른 보험료, 각종 보험계약(생명․손해 등)의 보험료
- 교육비:어린이집, 초․중․고등학교, 대학교에 납부하는 수업료 등
* 단, 취학 전 아동 학원비의 경우에는 소득공제 가능
- 기부금:정치자금기부금, 법정․지정기부금을 기부하는 경우
- 월세액:세액공제를 적용받은 월세액
- 자동차 구입비:신차 구입비용(중고자동차를 구입한 경우에는 구입금액의 10%가 공제대상 사용금액에 포함됨)

[보험료 세액공제] 주택임차 보증금 반환 보증보험료도 공제 가능

○ 서민 주거안정 지원을 위해 올해부터는 주택임차보증금 반환 보증보험료도 보험료 세액공제를 적용받을 수 있음.

※ 단, 주택임차 보증금이 3억 원 이하인 경우에 한함

[의료비 세액공제] 건강보험 산정특례자 의료비 세액공제 확대

○ 중증환자의 의료비 부담 완화를 위해 올해부터는 건강보험 산정특례자*에 대한 의료비도 한도 적용없이 의료비 세액공제를 적용받을 수 있음.
* 중증질환, 희귀난치성질환, 결핵으로 진단받아 건강보험 산정특례대상자로 등록되거나 재등록된 자
○ 건강보험 산정특례자에 해당함을 입증할 수 있는 증빙자료를 별도로 회사에 제출하여야 의료비 세액공제를 받을 수 있음.
 
※ 안경(콘텍트 렌즈), 보청기 및 휠체어 등의 장애인 보장구 구입비용도 근로자가 영수증을 직접 수집하여 제출하여야 함

[교육비 세액공제] 학원비 등의 영수증은 따로 챙겨야

○ 교복․체육복 구입비, 취학 전 아동의 학원비, 장애인 특수교육비는 영수증을 수집하여 회사에 제출하여야 공제 가능함.
  - 다만, 「간소화 서비스」에서도 자료를 일부 제공하고 있으니 반드시 확인할 필요가 있음.

※ 초등학교에 입학한 아동의 입학연도 1～2월분 학원비는 공제 가능
- 학원 및 체육시설의 경우 월단위로 실시하는 교육과정(1주 1회 이상 실시하는 과정만 해당)의 교습을 받고 지출한 수강료만 해당

[기부금 세액공제] 기부금 단체 해당 여부 반드시 확인해야

○ 기부금단체가 적격 단체에 해당하는지 영수증에 기재된 근거법령을 통해 확인 하여야 함.
○ ｢연말정산 간소화 서비스｣에서 제공하지 않는 기부금은 기부금 영수증을 회사에 제출하여야 세액공제가 가능함.

※ 「간소화 서비스」는 기부단체가 기부금 수취 내역에 대한 자료를 제출한 경우에 한하여 제공하고 있으며, 회사에서 일괄 징수하는 기부금의 경우에는 기부금 영수증을 제출할 필요가 없음

[기부금별 기부자 범위 및 공제율]

[월세액 세액공제] 총급여 5,500만 원 이하자의 공제율 인상

○ 총급여 5,500만 원 이하 근로자의 월세액 세액공제율이 10%에서 12%로 인상되었음.(종합소득금액 4천만 원 초과자 제외)
- 다만, 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 동일하여야 공제 가능함을 유의하기 바람.

※ (공제대상 주택) 국민주택규모 이하의 주택, 주거용 오피스텔, 고시원