[자료] 스가타 선언 (국문)  

스가타 선언

2013년 10월 17일

제주, 대한민국 

스가타 16개국 과세당국 대표들은 지난 나흘 동안 대한민국 제주에서 과세당국이 직면한 과제들에 대하여 의견을 교환하였다. 경제의 불확실성이 커지는 상황에서 국민의 납세의식을 높이고 재정수요를 안정적으로 확보하기 위해서는 탈세 및 조세회피 문제를 효과적으로 해결해야만 한다. 이를 위해 우리는 과세당국간 협력 네트워크를 더욱 강화하고, 각국의 경험과 우수사례를 공유하기로 하였다. 

역외탈세 방지를 위한 정보교환 촉진 

우리는 이번 회의에서 역외탈세 문제가 공통의 관심사임을 확인하였다. 역외탈세는 각국의 세원을 잠식함은 물론 조세 형평성을 저해하여 전반적인 납세성실도에 악영향을 미친다. 

조세정보교환은 역외탈세를 차단하고 방지하기 위한 가장 기본적이고 중요한 수단이다. 우리는 상대국의 정보 요청이 있는 경우 국가간 체결된 조세조약과 각국의 제도 및 행정이 허용하는 한도 내에서 신속하게 협조하기로 하고, 자동정보교환을 촉진할 수 있는 방안도 적절히 검토하기로 하였다. 또한 우리는 정보 교환에 장애가 되는 실무적 어려움을 점차 줄여 나가고, 새로운 유형의 역외탈세 전략과 기법이 확산되는 것을 방지하기 위해 노력하기로 하였다. 

택스갭(Tax gap) 축소를 위한 노력 

우리는 공정한 세금부담을 통한 조세정의를 실현하고 택스갭을 줄이기 위해 지하경제를 포함한 모든 형태의 탈세 및 조세회피 행위에 적극 대응해 나갈 것이다.  

과세당국의 본연의 임무는 법적으로 징수해야 할 세금과 실제 징수된 세금의 차이를 최소화하는 것이다. 불법적인 경제활동 뿐 아니라 합법적이나 과세당국에 보고되지 않는 경제활동은 세원의 투명성과 재정 건전성을 약화시킨다. 

우리는 이번 회의에서 납세자의 지능적 탈세를 적발하고 성실납세를 유도하기 위한 각국의 노력과 우수사례를 공유하였다. 또한 금융기관이나 다른 법집행기관이 보유한 과세에 필요한 자료들이 적기에 과세당국으로 제공될 수 있는 제도의 필요성에 대해 논의하고, 현금 수입 업종의 성실납세를 이끌어내기 위한 방안에 대해 논의하였다. 

효율적이고 효과적인 체납관리 

경제의 불확실성이 커질수록 과세당국은 부여된 임무를 보다 효율적이고 효과적으로 수행해야만 한다. 특히 재정수입의 안정적인 확보가 중요한 작금의 상황에서 체납 세금에 대한 과세당국의 보다 적극적인 역할이 요구된다. 

우리는 체납 관리를 위한 각국의 권한과 조직구조를 확인하고, 각국의 효과적인 체납 세금 징수기법에 대한 의견을 교환하였다. 무엇보다 악성 체납자의 은닉재산 추적을 위한 과세당국의 역량 강화가 이루어져야 한다는 전제하에, 체납 관리를 효율화할 필요가 있다는데 인식을 같이 하였다.  

또한 조세의 부과와 징수 등 세법집행을 원활하게 하기 위하여 국가간 체결된 조세조약과 다자간 협정을 근거로 협조하기로 하였다. 

마지막으로 우리는, 급변하는 세정환경 속에서 공동의 과제를 해결하기 위한 방안을 강구하는 데 있어 지금이 보다 적극적인 역할을 수행해야 할 적기임을 인식하고, 이를 위해 실무협의기구를 구성하여 향후 스가타의 발전방향에 대해 연구하기로 하였다. 또한 자발적으로 참여를 희망하는 국세청장들로 구성된 운영위원회를 설치하고 의장은 한국에서 맡기로 하였으며, 실무협의기구가 수행한 연구결과를 호주에서 개최되는 차기 스가타 회의에서 보고하기로 하였다. 

우리 16개국 국세청장들은 과세당국간 굳건한 협력 네트워크 하에서 조율화된 국제적 대응방안을 유지함으로써, 탈세와 조세회피를 근본적으로 차단할 수 있도록 발걸음을 맞추어 나갈 것이다. 이번 회의에 참석한 회원국은 첨부와 같다. 

[자료] 스가타 선언 (영문) 

SGATAR Communiqué

October 17, 2013

Jeju, Republic of Korea 

We, the Heads and Deputy Heads of tax administrations from 16 economies, have come together here in Jeju, Korea to share ideas on how to address the common challenges that face us as tax administrators. At a time when economic uncertainties are growing, issues of tax evasion and avoidance must be effectively dealt with if we are to enhance taxpayer compliance and finance the national budget. To this end, we agreed to strengthen our cooperative network and continue to share our experience and best practices. 

Encouraging exchange of information to address offshore tax evasion 

At this meeting, we confirmed that offshore tax evasion is an issue of common interest. Offshore tax evasion not only erodes our tax base, but hurts fairness in taxation and adversely affects compliance.  

Exchange of information (EOI) in tax matters is one of the most fundamental and crucial tools we have in combating and preventing offshore tax evasion. We agreed to cooperate in responding to partner members’ request for tax information within the framework of existing tax treaties and in a prompt manner to the extent our legal and administrative system allows, and also agreed to examine ways to promote automatic exchange of information, where appropriate. Furthermore, we reached a consensus to remove the practical barriers for the implementation of EOI and to prevent the proliferation of tax schemes and aggressive tax planning.  

Reducing the tax gap 

We also noted our commitments to realize fairness in taxation and to reduce the tax gap. We recognize that countering all forms and types of tax evasion and avoidance, including transactions in the underground economy, is a key in achieving this goal. 

It is our core mission to minimize the difference between the tax collected and the tax that should be collected. Illegal as well as hidden or unreported economic activities hinder the transparency of the tax base, ultimately resulting in financial instability.   

We shared our experience and best practices in uncovering sophisticated and intelligent tax schemes. In addition, we discussed the necessity of a tax authority’s timely access to tax information that is held by financial institutions and other government agencies. We also studied how to enhance compliance in the cash-intensive industries. 

Efficient and effective tax debt management  

Our administrations must perform our duties in an efficient and effective manner particularly under the growing economic uncertainties. Now when we are pressed to meet the fiscal demands of our economies, it is required for tax administrations to play an active role to deal with tax debts. 

Members discussed individual administrative rights and structures pertaining to tax debt collection and exchanged best practices and proven collection methods. We recognized and felt the need to make our debt management practices more efficient to better detect the assets concealed by tax debtors. 

We agreed to continue cooperating within the framework of bilateral treaties and multilateral conventions so as to facilitate the tax administration and enforcement of SGATAR members.  

Lastly, in the face of the rapidly changing tax administrative environment, we acknowledged that it is time for SGATAR to perform a more active role in identifying and finding solutions to common challenges. To this end, we agreed to establish a Task Force for researching SGATAR’s future. A Steering Group will be set up consisting of volunteering Heads of tax administrations and chaired by Korea, with the goal of reporting the findings of the task force at the next meeting in Australia. 

We, the representatives of tax administrations of 16 economies, will continue to coordinate our actions under our strong co-operative network in order to address tax evasion and avoidance. A list of economies participating in this meeting is attached. 

- Australia 

- People’s Republic of China

- Hong Kong, China

 Indonesia

- Japan

- Korea

- Macao, China

- Malaysia

- Mongolia

- New Zealand

- Papua New Guinea

- Philippines

- Singapore

- Chinese Taipei

- Thailand

- Vietnam